Legislación comunitaria de testamentos

Al contrario de lo que se suele pensar, realizar un testamento es un gesto relativamente fácil y profundamente importante. No solo te permite proteger a tus seres queridos, sino que ofrece la oportunidad de incluir a una o varias ONG para seguir construyendo un mundo mejor en el futuro.

Para poder realizarlo, existen dos requisitos básicos:

• Ser mayor de 14 años.
• Estar en plena posesión de la facultades en el momento de la realización del testamento. Será válido si es realizado por una persona que era capaz en la fecha de su otorgamiento aunque después pierda sus facultades mentales.

En el caso de los testamentos especiales, dada su excepcionalidad, posibilidades de realizarlo son muy circunstanciales y limitadas. Para el resto, existen ciertos requisitos formales que acompañan cada uno de las distintas modalidades.

Entendemos por herencia “el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que no se extinguen después de la muerte de una persona”. Pero también es importante que la solidaridad no se extinga y continúe siendo tangible en los proyectos de las entidades sin ánimo de lucro que incluyas en testamento y que has apoyado a lo largo de tu vida.

El reparto de la herencia es libre por tu parte como testador. Sin embargo en toda distribución, el Código Civil obliga a dejar cierta proporción de los bienes a ciertos parientes –los herederos forzosos o legitimarios– y que responde a lo que se conoce como obligación legítima. En la herencia se incluyen no sólo la herencia en sentido estricto, sino también todas las donaciones hechas en vida.

En el caso de dejar descendientes al tiempo de la muerte, este conjunto de bienes formado por la herencia más las donaciones se divide en tres partes iguales:

• La legítima estricta es el tercio de bienes sobre los que no se podrá disponer libremente y que irá destinado a los legitimados, también llamados herederos forzosos. Se reparte entre los hijos a partes iguales y si alguno de ellos ha fallecido, heredan sus ulteriores descendientes por derecho de representación, es decir, por estirpes.
• El tercio de mejora, parte que tampoco es de libre disposición, pero sobre la cual se tiene cierta disponibilidad. La ley establece que el tercio de mejora se debe repartir entre hijos y descendientes pero no necesariamente a partes iguales. Se puede beneficiar a unos hijos frente a otros.
• El tercio de libre disposición es la parte que como testador puedes dejar a quien elijas, sea familiar o no, y pudiendo ser una persona física o jurídica, incluyendo cualquier organización sin ánimo de lucro. Si existe una o varias causas/entidades sin ánimo de lucro en el mundo con las que siempre te hayas sentido identificado, puedes elegir incluirlas en testamento una vez te hayas, informado sobre su trabajo. Esta parte de la herencia no se vería mermada por impuestos ya que al ser la entidad no lucrativa una persona jurídica no esta sujeta al impuesto de sucesiones y los ingresos derivados de las herencias están exentos del impuesto de sociedades por tratarse de entidades sin ánimo de lucro declaradas de utilidad pública.

En el caso de que exista matrimonio, tu esposa o esposo tienen derecho a que se le reconozca, al menos, el usufructo del tercio de mejora.

Sin embargo, en el caso de fallecer sin descendientes pero con ascendientes (padres o abuelos), éstos tendrán derecho a la mitad de la herencia, como legítima. En este caso, si en el momento del fallecimiento sigue vivo tu marido o tu esposa, éste/ésta tendrá derecho al usufructo de la mitad de la herencia.

La personas que fallezcan sin ascendientes ni descendientes, pero con marido o esposa, deberán reconocer a éste o ésta el usufructo de dos tercios de la herencia.

Esta normativa contiene excepciones en algunas Comunidades Autónomas, así en Navarra no hay más que una legítima formal (basta con mencionar a los legitimarios, sin necesidad de dejarles bienes), o en Cataluña sólo hay una cuarta parte y sólo a favor de los descendientes. También hay normas en Baleares, País Vasco y Aragón.

Recuerda que el testamento es solo un acto que te otorga libertad de elegir como quieres repartir tus bienes. En caso de que no exista testamento, o que éste se considere nulo o en algún otro supuesto (por ejemplo, si los herederos fallecen antes que tú como testador o no se han incluido a todos los herederos forzosos), la ley establece quiénes son los herederos del fallecido.

• En primer lugar, los hijos y descendientes (los nietos sólo si han fallecido o no pueden o no quieren heredar sus padres) respecto de sus padres y ascendientes y sin discriminación alguna por sexo, edad o filiación.
• En segundo lugar, y a falta de los anteriores, los padres y ascendientes más próximos en grado. En caso de no vivir los padres, heredan los abuelos.
• En tercer lugar, el cónyuge, quien hereda a falta de descendientes y de ascendientes y antes que hermanos.
• Por último, los denominados colaterales, hermanos (que heredan a partes iguales), sobrinos, tíos. Los demás parientes hasta el cuarto grado (primos) heredarán en ausencia de los anteriores. Si no hay testamento, no es posible heredar más allá del cuarto grado de parentesco.

En ausencia de todos los anteriores, hereda el Estado, aunque en algunas Comunidades Autónomas es precisamente la Comunidad Autónoma respectiva. Este orden es distinto en algunos Comunidades Autónomas como en el País Vasco y Navarra. Si no tienes familiares o seres queridos con los que compartir tu herencia en el futuro, puedes nombrar a una o varias entidades sin ánimo de lucro como herederos universales, y destinar todos tus bienes a seguir construyendo un mundo mejor.

Para acreditar la condición de heredero es preciso probar el fallecimiento y efectuar un procedimiento de declaración de herederos abintestato, el cual puede ser judicial o notarial y cuyos costes son, en todo caso, superiores al de un testamento.

A la hora de realizar un testamento, la opción más recomendable es realizar testamento ante notario, ya que estará obligado a redactarlo con arreglo a tu voluntad como testador, la cual deberá indagar, interpretar y adecuar al ordenamiento jurídico. También puedes acudir previamente a un abogado, a fin de que te asesore sobre cuestiones más específicas, pero este asesoramiento no excluye la labor que desarrollará el notario en todo caso. En particular, es recomendable la modalidad de testamento abierto, debido a las complejidades que tiene el fenómeno sucesorio, como son las peculiaridades de las legislaciones forales de las Comunidades Autónomas.

En España existe un derecho civil común, configurado principalmente por el Código Civil. Pero determinadas materias civiles están reguladas por algunas Comunidades Autónomas que tienen competencia legislativa civil, el derecho común pasa a ser de aplicación subsidiaria, dando preferencia a la regulación existente en dichas Comunidades Autónomas (derecho foral o civil especial).

Este derecho foral o civil especial es aplicable a veces por razón de la vecindad civil de la persona (1) y otras por el mero hecho de otorgar testamento en el territorio de incidencia de dicho derecho foral. Por tanto, una ley personal o territorial. En relación a las Comunidades Autónomas se plantean diversas cuestiones:

• El idioma: el artículo 684 del Código Civil establece que el testamento ha de estar redactado al menos en una lengua oficial del lugar en el que esté otorgado.
• El testamento mancomunado: hay Comunidades Autónomas en las que éste no se acepta (artículos 669 y 773 del Código Civil), como en Baleares y Cataluña. En otras Comunidades sí se acepta el testamento mancomunado, por lo que no rige la prohibición del Código Civil. Estas son Aragón, País Vasco, Galicia y Navarra.
• La fiducia, que es la figura por la que se permite al testador nombrar una persona que será la responsable de repartir su herencia cuando el primero fallezca. En el caso de que exista una o varias entidades sin ánimo de lucro con las que te gustaría seguir colaborando cuando ya no estés, deberías informar a esta persona sobre tu deseo de incluirla o incluirlas en tu herencia.

Vecindad civil: Es el vínculo entre la persona y un ordenamiento jurídico de una Comunidad Autónoma en materia civil. Si una persona adquiere una vecindad civil
(por ejemplo, en Aragón), se le aplica la legislación de la Comunidad Autónoma de
esa vecindad. Adquiere por nacimiento, filiación o residencia (normalmente 10 años
de residencia en una Comunidad, aunque con declaración expresa bastan 2).

Testamento mancomunado: Es el que se otorga por dos o más personas. En unos sitios se refiere solo a cónyuges, pero en otros pueden ser cónyuges o no, e incluso pueden ser más de 2 personas. No tienen porqué nombrarse heredero uno al otro, pero sin embargo, en la práctica es lo más habitual.

Fiducia: Es el acto de nombrar en el testamento a una o varias personas para que ordenen su sucesión. Teléfono Legado Solidario: 902 010 609

La legislación vigente en las islas está compuesta por el Decreto Legislativo 79/1990, de 6 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Compilación de derecho civil en las Islas Baleares.

De su normativa en materia de sucesiones podemos destacar dos cuestiones:

• La presencia de los testigos en los testamentos otorgados ante Notario. El Decreto de 1990 dispone que no es necesaria la intervención de los testigos, pero establece excepciones: “Cuando el notario no conozca al testador”.
• La figura del codicilo (1), similar al del Código de Sucesiones de Cataluña

En materia de institución de herederos también se sigue un criterio parecido al Código catalán, declarando expresamente que la institución de heredero es requisito esencial para la validez del testamento. Sin embargo, la regulación balear distingue entre sus territorios. Así, la exigencia de la institución de heredero rige para Mallorca y Menorca, pero no así para Ibiza y Formentera, en donde se dice que el testamento y el pacto sucesorio(2) serán válidos aunque no contengan institución de heredero o ésta no comprenda la totalidad de los bienes (art. 69.2 del Decreto Legislativo 79/1990).

(1) Codicilo: Esta institución se conserva en Cataluña, Baleares y Navarra. Para definirlo, podemos decir que es una disposición breve de última voluntad sin institución de heredero, para reformar o adicionar parcialmente los testamentos. En otras palabras, es como un anexo al testamento que lo completa.

(2) Pacto sucesorio: Como todo pacto, es un contrato o acuerdo de voluntades entre dos o más personas, y al ser sucesorio, se refiere al que articula cualesquiera disposiciones mortis causa sobre alguno o algunos de los contratantes. Su contenido puede ser variado, se puede renunciar por un contratante a la herencia del otro contratante, se puede realizar alguna disposición a favor de un tercero, etc.