Fondation CARF

2 Mars, 23

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Comment les différents types de dons sont-ils déductibles des impôts ?

Les dons faits aux fondations ou aux entités dans le cadre de la loi sur le mécénat donnent lieu à des déductions fiscales pour les donateurs. Le montant réellement donné est bien inférieur au montant reçu par la fondation. Par exemple, si vous faites un don de 150 € à la Fondation CARF, vous récupérerez 120 € sur votre déclaration de revenus. Découvrez comment déduire les dons.

Taxation des dons aux organisations à but non lucratif telles que la Fondation CARF.

Les dons faits par des entreprises ou des particuliers à une fondation ont des avantages fiscaux sous forme de déductions de l'impôt à payer par la fondation, à la fois sous forme de impôt sur les sociétés comme dans le l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).

Les dons qui bénéficient de ces déductions sont ceux effectués à des associations ou institutions telles que la Fondation CARF, déclarée d'utilité publique, et à des organisations non gouvernementales, qui répondent aux exigences de la loi 49/2002 sur le régime fiscal des organisations à but non lucratif et les incitations fiscales au mécénat.

Quels sont les dons qui peuvent faire l'objet d'une déduction ?

Si l'on se réfère à l'article 17 de la loi 49/2002 sur les incitations au mécénat, qui fait référence aux dons déductibles, les dons et contributions, les dons et contributions irrévocables, purs et simples, effectués en faveur des entités couvertes par la loi sur le mécénat, que ce soit en espèces, en biens ou en droits, ou par le biais de cotisations, à condition qu'ils ne donnent pas droit au bénéficiaire de recevoir un service présent ou futur, seront éligibles aux déductions prévues. Les différents types de dons aux organisations à but non lucratif peuvent être :

  • Dons ponctuels : pour faire face à une situation spécifique ou à une campagne de collecte de fonds déterminée. A titre d'exemple Donner des vases sacrés600 euros garantissent qu'un séminariste sur le point d'être ordonné recevra un sac de vases sacrés pour administrer les sacrements où qu'il se trouve.
  • Dons périodiques : un engagement à soutenir la fondation en donnant une certaine somme d'argent à une certaine fréquence. Dans notre formulaire de don en ligne vous pouvez sélectionner la contribution que vous souhaitez verser et la fréquence à laquelle vous souhaitez qu'elle soit versée.

Avantages fiscaux pour les déductions fiscales des dons en nature

Les dons en nature sont-ils déductibles fiscalement ? Les dons en nature sont ceux dans lesquels, au lieu de donner de l'argent, le bienfaiteur fait une contribution en biens. La plupart du temps, il s'agit de biens de valeur dont le donateur sait déjà qu'il ne les utilisera pas ou n'en profitera pas, et il estime qu'ils seront plus utiles s'ils soutiennent une noble cause.

Actuellement, le les dons en nature, en faveur d'entités couvertes par la loi 49/2002, telles que les fondations, figurent dans une loi au contenu varié, la loi 7/2022, du 8 avril, sur les déchets et les sols contaminés pour une économie circulaire. Ce type de donation comprend des biens tels que des montres, des bijoux, des peintures et des œuvres d'art. La Fondation CARF garantit une procédure sûre et professionnelle pour le traitement de tous les biens donnés : évaluation officielle et vente aux enchères publiques.

La loi actuelle sur le mécénat, afin d'encourager les efforts privés, permet d'encourager les dons en nature sans le coût d'une contribution à une fondation. La loi stipule que la base fiscale d'un actif, qui a encore de la valeur, est nulle, si le don est fait à une fondation qui l'utilisera à ses propres fins. En outre, la TVA 0 % est appliquée. aux livraisons de biens sous forme de dons en nature.

Les biens reçus par la Fondation CARF font l'objet d'une évaluation professionnelle et seront ensuite vendus aux enchères. Dès que l'évaluation officielle de la CaixaBank Monte de Piedad sera disponible, le certificat correspondant à la donation de ces biens en nature pourra être délivré. La Fondation CARF essaiera d'améliorer le prix d'évaluation par le biais d'une vente aux enchères publique.

Qu'en est-il des testaments et legs conjoints et solidaires ?

Le legs de solidarité est une disposition testamentaire en faveur d'une institution sans but lucratif. Un legs est considéré comme un bien spécifique (véhicules, actions, assurance-vie, biens immobiliers, etc.), tandis qu'un héritage est une succession dans laquelle les patrimoines de l'héritier et du défunt sont confondus.

Pour faire un legs ou testaments conjoints et solidaires En faveur de la Fondation CARF, il vous suffit de vous rendre chez un notaire et d'exprimer votre volonté de tester ou de léguer tout ou partie des biens que vous possédez.

Lors de la liquidation du testament, les entités sans but lucratif doivent ne sont pas soumis aux droits de succession et de donation, et donc les legs solidaires sont exonérés d'impôts pour les bénéficiaires. La valeur totale de la donation sera utilisée pour le travail de la fondation.

Loi sur le mécénat 49/2002

La Ley de Mecenazgo del 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo comprend les éléments suivants :

  • Article 19 - Déduction de l'impôt sur le revenu dû par les personnes physiques.
  • Article 20 - Déduction du montant de l'impôt à payer sur entreprises. Avantages fiscaux pour les entreprises (IS) .

Vous pouvez calculer la déductibilité fiscale de votre don à l'aide de notre calculateur de dons.

Avantages fiscaux pour les dons effectués par des particuliers

Grâce à la nouvelle loi sur le mécénat, les dons d'un montant maximum de 150 euros sont déductibles fiscalement à hauteur de 80 %. En d'autres termes, en donnant 12,50 €/mois ou 150 €/an, le fisc vous rembourse 120 € sur votre déclaration d'impôts. Les dons d'un montant plus élevé sont déductibles des impôts au taux de 35 %.

Avantages fiscaux pour les dons récurrents

Une déduction de 40 % peut être appliquée aux donations, au lieu des 35 % habituels, à condition que des donations d'un montant égal ou supérieur aient été faites à la même fondation au cours des deux périodes fiscales immédiatement précédentes, récompensant ainsi le donateur engagé. La déduction est plafonnée à 15 % de la base imposable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Déductibilité fiscale des dons effectués par les entreprises et les sociétés de personnes

Dans le cas des dons effectués par des personnes morales, telles que les sociétés commerciales, le montant du don fait l'objet d'une déduction de l'impôt sur les sociétés de 35 % et de 40 % dans le cas de dons récurrents. Dans ce cas, il n'est pas fait mention de deux tranches de dons.

En outre, il est important de noter que la base de cette déduction ne peut excéder 10 % de la base d'imposition pour la période fiscale. Les montants excédant cette limite peuvent être appliqués aux périodes fiscales se terminant au cours des dix prochaines années et par la suite.

Comment déduire les dons faits à la Fondation CARF ?

Lors de votre déclaration d'impôt sur le revenu, ou d'impôt sur les sociétés si vous êtes une entreprise, n'oubliez pas d'appliquer la déduction pour les dons effectués en accréditant vos dons. Pour ce faire, vous devez présenter l'attestation de don délivrée par la Fondation CARF à tous ses donateurs, qui en informe l'Agence fiscale afin qu'elle puisse inclure ces montants dans les informations fiscales de chaque personne ou société et dans leur projet de déclaration fiscale.

Les dons anonymes ne peuvent pas être déduits car l'administration fiscale ne sait pas à qui s'applique la déduction. Il est donc important de veiller à fournir des informations complètes, en remplissant toujours les formulaires prévus à cet effet sur le site web. De cette manière, la fondation pourra vous délivrer une attestation de don reconnaissant le don effectué.

Bibliographie

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